Die steuerlichen Unterschiede zwischen Start-ups und Großkonzernen 

Beim Vergleich von Steuerstrategien zwischen Start-ups und Großkonzernen fallen signifikante Unterschiede auf. Während Start-ups durch Förderungen und steuerliche Erleichterungen unterstützt werden, nutzen Großkonzerne komplexe internationale Steuerstrategien zur Optimierung ihrer Steuerlast. Nachfolgend werden die spezifischen steuerlichen Herausforderungen und Chancen beleuchtet, die für beide Unternehmensarten gelten. 

Die steuerliche Verpflichtung von Unternehmen 

Unternehmen unterliegen in Deutschland einer Reihe von steuerlichen Verpflichtungen, die je nach Rechtsform und Größe variieren. Die Basis bilden die Einkommensteuer für Einzelunternehmer und Personengesellschaften sowie die Körperschaftsteuer für juristische Personen wie GmbHs und AGs. Zudem ist die Gewerbesteuer für nahezu alle Gewerbetreibenden relevant, unabhängig von ihrer Rechtsform. 

Neben diesen grundlegenden Steuerarten gibt es weitere, darunter die Umsatzsteuer, die nahezu jedes Unternehmen betrifft, und die Kapitalertragsteuer für die Erträge aus Kapitalvermögen. Weiterhin können branchenspezifische Steuern und Abgaben, wie die Energiesteuer oder die Kraftfahrzeugsteuer für unternehmenseigene Fahrzeuge, anfallen. 

Unterschiede in der Besteuerung von Start-ups und Großkonzernen 

Ausgehend von diesen allgemeinen Steuerrahmenbedingungen offenbaren sich deutliche Differenzen in der steuerlichen Behandlung von Start-ups im Vergleich zu etablierten Großkonzernen. Diese Unterschiede manifestieren sich primär in den anwendbaren Steuervergünstigungen und -belastungen. 

Einkommensteuer und Körperschaftsteuer im Vergleich 

Die festgestellten Unterschiede in der Besteuerung spiegeln sich insbesondere in der Anwendung von Einkommensteuer und Körperschaftsteuer wider. Während Einzelunternehmer und Personengesellschaften der Einkommensteuer unterliegen, zahlen Kapitalgesellschaften, wie GmbHs und AGs, Körperschaftsteuer. 

• Einkommensteuer: progressiver Steuertarif, abhängig vom Einkommen des Unternehmers 
• Körperschaftsteuer: fester Steuersatz von derzeit 15 % auf das zu versteuernde Einkommen der Gesellschaft 

Diese Differenzierung hat direkte Auswirkungen auf die Steuerlast der Unternehmen. Start-ups, die oft als Einzelunternehmen oder Personengesellschaften beginnen, profitieren in der Frühphase von niedrigeren Steuersätzen, während Großkonzerne durch ihren Status als Kapitalgesellschaften einem einheitlichen Steuersatz unterliegen. 

Bemessungsgrundlage und Freibeträge der Gewerbesteuer 

Nach der Betrachtung der Einkommen- und Körperschaftsteuer rückt die Gewerbesteuer in den Fokus. Sie stellt für viele Unternehmen eine wesentliche Steuerlast dar. Die Gewerbesteuer wird auf den Gewerbeertrag nach spezifischen Hinzurechnungen und Kürzungen berechnet. 

• Bemessungsgrundlage: der Gewerbeertrag des Unternehmens nach Adjustierungen 
• Freibeträge: Für natürliche Personen und Personengesellschaften gilt ein Freibetrag von 24.500 Euro. 

Kleinere Start-ups können durch den Freibetrag erheblich profitieren, da dieser die Gewerbesteuerlast direkt mindert. Großkonzerne mit in der Regel deutlich höheren Gewerbeerträgen erreichen diese Freibeträge schnell und müssen entsprechend mehr Gewerbesteuer zahlen. 

Fördermaßnahmen und steuerliche Vorteile für Start-ups 

Während die Gewerbesteuer für alle Unternehmensformen eine relevante Belastung darstellt, bieten sich für Start-ups spezifische Fördermaßnahmen und steuerliche Vorteile, die zur finanziellen Entlastung beitragen können. Diese Unterstützungen zielen darauf ab, die Gründungsphase und das Wachstum junger Unternehmen zu erleichtern, indem sie den finanziellen Druck in den kritischen ersten Jahren reduzieren. 

Zum einen ermöglichen Steuererleichterungen wie der Investitionsabzugsbetrag Start-ups, zukünftige Investitionen bereits vorab steuerlich geltend zu machen. Dies reduziert nicht nur die zu versteuernde Gewinnbasis, sondern fördert auch gezielte Investitionen in das Wachstum des Unternehmens. Zum anderen ermöglichen Sonderabschreibungen die beschleunigte Abschreibung von Wirtschaftsgütern, was insbesondere in den Anfangsjahren zu einer erheblichen Senkung der Steuerlast führen kann. Diese Maßnahmen unterstützen Start-ups effektiv bei der Kapitalbeschaffung und -verwendung. 

Umsatzsteuerregelungen für Start-ups und Großunternehmen 

Neben direkten Steuererleichterungen spielen Umsatzsteuerregelungen eine tragende Rolle für die Liquidität und das Finanzmanagement von Start-ups und Großunternehmen. Die Wahl der richtigen Umsatzsteuerstrategie kann erheblichen Einfluss auf den Cashflow haben. Für Start-ups bietet die Kleinunternehmerregelung eine Möglichkeit, die Verwaltung zu vereinfachen und Umsatzsteuerlasten zu minimieren. Diese Regelung befreit sie von der Pflicht, Umsatzsteuer zu erheben und abzuführen, sofern ihr Jahresumsatz einen bestimmten Grenzwert (Stand Februar 2022: 22.000 Euro) nicht überschreitet, was ihre finanzielle Belastung erheblich reduzieren kann. 

Großunternehmen hingegen profitieren vorwiegend vom Vorsteuerabzug, der es ihnen erlaubt, die auf Eingangsrechnungen gezahlte Umsatzsteuer gegen die eigene Umsatzsteuerschuld aufzurechnen. Dieses Verfahren unterstützt nicht nur die Liquidität, sondern fördert auch Investitionen, da effektiv nur die Nettoinvestitionskosten getragen werden müssen. Die sorgfältige Planung und Anwendung dieser Regelungen sind für beide Unternehmensarten essenziell, um steuerliche Vorteile optimal zu nutzen. 

Steuerliche Perspektiven für Start-ups und Großkonzerne 

Die steuerliche Landschaft für Start-ups und Großkonzerne ist so vielfältig wie komplex. Während Start-ups von spezifischen Erleichterungen und Förderungen profitieren, nutzen Großunternehmen ihre Größe und internationale Präsenz, um strategische Steuervorteile zu maximieren. Beide müssen die sich konstant ändernden steuerlichen Rahmenbedingungen navigieren, um ihre finanzielle Effizienz zu optimieren und erfolgreich zu sein. 

Weiterführende Informationen

 D. Pottebaum, Betriebswirtschaftliche und steuerliche Beratung von Start-ups durch Steuerberater: Eine empirische Untersuchung als Beitrag zur Steuerberatungswissenschaft und Entrepreneurship-Forschung, , Cuvillier Verlag, 2021

L. Heester, Steuerbelastung von Unternehmen. Wie beeinflusst die Rechtsformwahl die steuerlichen Unterschiede?, GRIN Verlag, 2019 

 J, Schneider, Buchhaltung & Steuern für Start-ups: Praxishandbuch für Unternehmergesellschaften, Books on Demand, 2019